Uzmanlık Alanları
Sosyal Medya Hukuku ve Vergi Uyumu
Kişilik haklarına yönelik çevrimiçi saldırılarda içeriğin çıkarılması ve erişimin engellenmesi ile dijital içerik üretimine ilişkin sözleşme ve uyum çalışmaları.
Sosyal medya; kişilik haklarına yönelik ihlallerin hızla yayıldığı, dijital ticari iş birliklerinin yoğunlaştığı ve elde edilen gelirlerin sıkı vergi denetimlerine tabi tutulduğu dinamik bir alandır. Hukuki müdahalenin zamanlaması ve mevzuata tam uyum, sürecin sonucunu doğrudan belirler.
Büromuz müvekkillerine üç boyutlu ve bütüncül bir koruma sağlamaktadır:
1. Kişilik Hakları ve Dijital İtibar: Hakaret, iftira, özel hayatın gizliliğinin ihlali ve itibar zedeleyici paylaşımlara karşı hızlı delil tespiti, içeriğin yayından çıkarılması, erişimin engellenmesi, unutulma hakkı başvuruları ile maddi/manevi tazminat davalarının yürütülmesi.
2. Sözleşmeler ve Reklam Mevzuatına Uyum: İçerik üreticileri, yayıncılar ve markalar arasında reklam, sponsorluk, ajans ve menajerlik sözleşmelerinin hazırlanması; Ticari Reklam ve Haksız Ticari Uygulamalar Yönetmeliği kapsamında örtülü reklam ve idari yaptırım risklerinin denetlenmesi.
3. Sosyal Medya Kazançları ve Vergi Uyum Danışmanlığı:Dijital gelirlerin vergilendirilmesi, 193 sayılı GVK Mükerrer 20/B istisna belgesi ve banka tevkifat süreçleri, KDV hizmet ihracı değerlendirmeleri ve geçmişe dönük vergi incelemelerine karşı savunma stratejilerinin oluşturulması.
Hizmet Kapsamı
- İçeriğin Yayından Çıkarılması ve Erişimin Engellenmesi: Kişilik haklarını zedeleyen veya haksız fiil teşkil eden içeriklere karşı genel hukuk mahkemeleri nezdinde ihtiyati tedbir ve tespit talepleri; güncel mevzuat çerçevesinde içeriğin yayından çıkarılması ve erişimin engellenmesi başvuruları
- Dijital Unutulma Hakkı ve Arşiv Temizliği: Güncelliğini yitirmiş, kamu yararı kalmamış ve dijital hafızada haksız yere yer almaya devam eden haber, görsel ve verilerin yayından kaldırılması
- Elektronik Delil Tespiti: Sosyal medya paylaşımlarının kaybolma veya silinme riskine karşı noter onaylı elektronik tespit ve teknik incelemelerle ispat gücünün güvence altına alınması
- Kişilik Hakları ve Tazminat Davaları: Çevrimiçi itibar suikastı, haksız saldırı ve telif ihlallerinden doğan zararların giderimi amacıyla Asliye Hukuk Mahkemelerinde maddi ve manevi tazminat davalarının açılması ve takibi
- İçerik Üreticisi, Ajans ve Marka Sözleşmeleri: Reklam, sponsorluk, iş birliği, telif devri, lisans ve gizlilik (NDA) sözleşmelerinin hazırlanması, revizyonu ve müzakeresi
- Reklam Mevzuatına Uyum ve Risk Yönetimi: Sosyal medya etkileyicilerinin (influencer) paylaşımlarının 6502 sayılı Kanun ve ilgili yönetmelikler çerçevesinde incelenmesi; Reklam Kurulu nezdinde idari para cezası, durdurma veya içerik engelleme risklerinin önlenmesi
- Sosyal Medya Kazançları ve Vergi Danışmanlığı: 193 sayılı GVK Mükerrer 20/B istisna belgesi ve banka hesabı uyumu, dijital reklam stopajı (476 sayılı CBK), YouTube/AdSense ve platform gelirlerinde KDV istisnası (hizmet ihracı) analizi ile vergi dairesi uyuşmazlıklarının çözümü
Sıkça Sorulan Sorular
- Hakkımdaki hukuka aykırı veya itibar zedeleyici bir paylaşımın kaldırılmasını nasıl talep edebilirim?
- İlk ve en kritik adım, paylaşımın silinme veya değiştirilme ihtimaline karşı noter onaylı elektronik tespit veya teknik yöntemlerle kayıt altına alınmasıdır. Yargıtay içtihatları uyarınca platforma veya içerik sağlayıcıya başvurma zorunluluğu bulunmamaktadır; doğrudan yargı yoluna başvurulabilir. Somut olayın niteliğine göre genel hukuk mahkemelerinden ihtiyati tedbir yoluyla içeriğin kaldırılması talep edilebileceği gibi, kişilik haklarına ağır ve açık saldırı durumlarında ivedi yargısal koruma mekanizmaları işletilmekte ve eş zamanlı olarak maddi/manevi tazminat ve ceza şikâyeti süreçleri başlatılabilmektedir.
- Sosyal medya iş birliği paylaşımlarında reklam olduğunu belirtmek zorunlu mudur?
- Evet. Ticari Reklam ve Haksız Ticari Uygulamalar Yönetmeliği uyarınca, tüketicilerin reklam ile organik içeriği ayırt edebilmesi zorunludur. Reklam Kurulu yerleşik kararları gereğince aşağıdaki hallerde de açık reklam ibaresi (#reklam, #işbirliği vb.) kullanılması zorunludur: - Yalnızca menfaat sağlanan iş birlikleri değil, - İçerik üreticisinin bizzat satın aldığı ürünlerde markaya link/etiket ile yönlendirme yapması, - Kendisine ait ticari işletmeyi veya markayı tanıtması, - "Tavsiye ediyorum", "harika bir ürün" gibi övücü ifadelerle satın almaya teşvik etmesi. Aksi durumlar örtülü reklam sayılarak durdurma ve ağır idari para cezalarına, ayrıca Reklam Kurulu tarafından içeriğin çıkarılması veya erişimin engellenmesine konu olabilmektedir.
- Sosyal medya (YouTube, Instagram, TikTok vb.) ve uygulama gelirlerim için şirket kurmak zorunda mıyım? Nasıl vergilendirilir?
- Sosyal ağlar üzerinden içerik üretenlerin ve mobil uygulama geliştirenlerin gelirleri kural olarak ticari kazanç hükmündedir. Ancak 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi uyarınca sağlanan Sosyal İçerik Üreticiliği Kazanç İstisnası şartlarına uyulması halinde şirket kurma zorunluluğu bulunmamaktadır: - İstisna Koşulları: Vergi dairesinden istisna belgesi alınarak mükellefiyet kaydı açılması ve Türkiye'de kurulu bankalarda münhasır bir hesap açtırılması şarttır. Bu hesaba aktarılan hasılat üzerinden banka otomatik olarak %15 gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapar. - KDV Muafiyeti: İstisnadan yararlanan içerik üreticileri, 3065 sayılı KDVK m. 17/4-a uyarınca Katma Değer Vergisi'nden (KDV) istisnadır; KDV mükellefiyeti tesis edilmez ve beyanname verilmez. - Tarife Dilimi Sınırı: Yıllık hasılatın Gelir Vergisi Kanunu 103. maddesindeki dördüncü gelir dilimini aşmaması gerekir. Bu sınırın aşılması veya hasılatın istisna dışı kanallardan tahsil edilmesi durumunda istisna hakkı kaybedilir ve genel hükümlere göre defter tutma, fatura düzenleme ve yıllık beyanname verme yükümlülüğü doğar.
- Yurt dışı platformlardan (Google Ireland vb.) elde edilen reklam gelirlerinde KDV ödenir mi?
- Sosyal içerik üreticiliği istisnası (GVK Mük. 20/B) kapsamındaki kazançlar zaten KDV'den tam istisnadır. İstisna kapsamına girmeyen genel mükellefiyetlerde ise Danıştay 9. Dairesi'nin yerleşik içtihatları doğrultusunda; reklam alanı tahsis hizmetinin doğrudan yurt dışı mukimi şirkete (Google Ireland vb.) sunulduğu kabul edilmekte ve 3065 sayılı KDVK m. 11/1-a ile m. 12 kapsamında hizmet ihracı istisnası uygulanarak KDV hesaplanmamaktadır.
- Geçmişte beyan edilmeyen sosyal medya kazançları için vergi incelemesi başlatılabilir mi?
- Vergi idaresi 5 yıllık zamanaşımı süresi içinde banka kayıtları ve platform bildirimleri üzerinden inceleme yapabilmektedir. Ancak geçmiş dönem gelirleri için dönemin Varlık Barışı veya yasal matrah düzenlemelerinden usulüne uygun yararlanılmışsa, Danıştay içtihatları gereği mükellef hakkında vergi tarhiyatı yapılamaz. Ayrıca genel incelemelerde idarenin tüm hasılatı kâr sayarak %100 kârlılık üzerinden matrah takdir etmesi hukuka aykırı olup, içerik üretimi için katlanılan maliyet ve giderlerin matrahtan indirilmesi yasal bir haktır.
Bu sayfadaki açıklamalar genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki görüş niteliği taşımaz. Her uyuşmazlık kendi koşulları içinde değerlendirilmelidir.
Tüm uzmanlık alanları